�。�1） 編制年度審核計劃時，審核部應(yīng)緊緊圍繞公司中心工作，遵循謹慎性和重要性原則，明確審核目標，合理地確定審核項目。

 

　�。�2） 審核部應(yīng)在充分考慮組織風(fēng)險、管理需要及審核資源的基礎(chǔ)上，制定審核計劃，并對審核工作作出合理安排。

 

2、編制程序

 

　　2.1 提出內(nèi)部審核年度工作目標

 

　　審核部負責(zé)人根據(jù)公司年度發(fā)展需要，圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作、相關(guān)部門的審核需求提出內(nèi)部審核年度工作總體目標、重點及要求。

 

　　2.2 確定審核項目

 

　�。�1） 審核部擬編制審核項目的人員在調(diào)研和對前期審核工作總結(jié)、分析的基礎(chǔ)上，初步提出年度審核計劃意見及立項理由。

 

　　（2） 審核部負責(zé)人根據(jù)初步提出的年度審核計劃及立項理由，組織相關(guān)人員進行討論，篩選并確定審核項目。

 

　　（3） 內(nèi)部審核人員在確定具體審核項目時需要考慮單位風(fēng)險、管理需要和審核資源等因素：

 

　　單位風(fēng)險，包括：法律法規(guī)及政策影響、經(jīng)濟環(huán)境變化、行業(yè)競爭、市場變化、科技發(fā)展以及自然災(zāi)害等帶來的外部風(fēng)險；單位經(jīng)營管理和內(nèi)部控制缺陷等帶來的內(nèi)部風(fēng)險。

 

　　管理需要，包括：公司主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)出于對某些特定事項的關(guān)注，要求審核部實施某些特定的審核項目；在年度計劃執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)了一些迫切需要關(guān)注的問題，要求對年度審核計劃進行調(diào)整與補充。

 

審核資源，包括：審核部所擁有的人力、物力、財力及其所能提供的審核工時。一個年度內(nèi)安排的審核項目數(shù)量要與當(dāng)年擁有的審核資源相匹配。

 

　　2.3 評估各審核項目的風(fēng)險程度

 

　　審核部負責(zé)人在制定年度審核計劃前，需要了解以下情況，評估各審核項目的風(fēng)險程度：

 

　�。�1） 公司的發(fā)展目標及年度工作重點。

 

　　（2） 公司主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)對審核工作的要求。

 

　�。�3） 上級審核機構(gòu)授權(quán)的事項。

 

　�。�4） 對相關(guān)經(jīng)營活動有重大影響的法規(guī)、政策、計劃和合同。

 

　�。�5） 相關(guān)內(nèi)部控制的質(zhì)量。

 

　�。�6） 相關(guān)職責(zé)范圍或經(jīng)營活動的復(fù)雜性及其近期變化。

 

　　（7） 相關(guān)人員的能力、品質(zhì)及其崗位的近期變動。

 

　�。�8） 其他與項目有關(guān)的重要情況。

 

　　2.4 編制年度審核計劃

 

　　每年年初，審核部編制股份公司的年度內(nèi)部審核工作計劃，主要包括：

 

　�。�1） 年度審核工作目標。

 

　�。�2） 需要執(zhí)行的審核項目及其時間安排。

 

　　（3） 各審核項目所分配的審核資源。

 

　�。�4） 后續(xù)審核的必要安排。

 

　　2.5 審批

 

　　年度審核計劃經(jīng)審核部負責(zé)人審核后上報公司總經(jīng)理辦公會、審核委員會會議審批，并在會議紀要上記錄審議結(jié)果。

 

　　2.6 評估與調(diào)整

 

　　審核部負責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期檢查年度審核計劃的執(zhí)行情況，評估執(zhí)行效果。根據(jù)年度審核計劃執(zhí)行過程中情況的變化，申請對年度審核計劃的內(nèi)容進行調(diào)整，并按內(nèi)部審核制度規(guī)定的程序報批。公司年度審核計劃的調(diào)整還需報經(jīng)審核委員會批準。

 

3、年度審核工作總結(jié)

 

　　審核部于每年年末編制年度審核工作總結(jié)。

 

　　內(nèi)容一般包括：年度工作完成情況、存在問題及不足、下年度工作目標等。

 

　　公司應(yīng)當(dāng)于每年1月底前，報送本年度審核工作計劃和上年度審核工作總結(jié)。